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規(guī)劃設(shè)計(jì)一款財(cái)務(wù)系統(tǒng)之前，產(chǎn)品經(jīng)理肯定需要了解基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)知識(shí)，而本文就重點(diǎn)介紹了核算體系中的知識(shí)點(diǎn)以及相關(guān)業(yè)務(wù)邏輯。

一、核算體系

從不同的視角，賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)范圍劃分有所不同，不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)即形成不同的會(huì)計(jì)主體體系——核算體系。通過(guò)核算體系，用戶可以清晰看到企業(yè)管理的層級(jí)關(guān)系，以及對(duì)應(yīng)的核算組織的基本信息。

會(huì)計(jì)核算體系是對(duì)企業(yè)核算范圍和口徑的標(biāo)準(zhǔn)劃分，企業(yè)可以根據(jù)管理需求不同劃分多個(gè)核算體系，可以進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，也可以進(jìn)行責(zé)任中心考核。

核算體系的主要應(yīng)用如下：

可以根據(jù)不同管理要求，定義多套會(huì)計(jì)核算體系。

在同一會(huì)計(jì)核算體系下，可以為每個(gè)會(huì)計(jì)主體（核算組織）定義多個(gè)賬簿。

二、核算組織

核算組織即財(cái)務(wù)核算主體，是會(huì)計(jì)記賬、財(cái)務(wù)報(bào)告的主體。通過(guò)業(yè)務(wù)組織－核算組織的關(guān)系來(lái)確定業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)歸屬，用戶可以從不同的管理維度，將業(yè)務(wù)組織劃分為不同的核算組織。

在同一個(gè)核算體系下，業(yè)務(wù)組織只屬于一個(gè)核算組織，保證業(yè)務(wù)記賬的唯一性。業(yè)務(wù)組織可同時(shí)屬于多個(gè)核算體系下的核算組織。

三、賬簿

賬簿，是一套財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的歸集。根據(jù)會(huì)計(jì)核算體系中核算組織賬務(wù)處理的實(shí)際情況，設(shè)置對(duì)應(yīng)的賬簿，并且定義賬簿的類型、科目表以及記賬本位幣等信息。總賬系統(tǒng)的憑證管理、期末處理以及賬表查詢等都是以賬簿為基礎(chǔ)

四、核算體系、核算組織劃分對(duì)于業(yè)務(wù)記賬的影響

從不同的視角，賬務(wù)處理主要解決財(cái)務(wù)核算與責(zé)任中心核算的管理訴求。

財(cái)務(wù)核算：是基于法人的角度，從對(duì)外報(bào)告的需求出發(fā)，會(huì)計(jì)主體是法人。法人內(nèi)部的組織之間的交易，不做任何記錄和處理。

責(zé)任中心核算：基于責(zé)任中心的角度出發(fā)，也就是我們會(huì)核算法人內(nèi)部的責(zé)任中心類型的核算組織的業(yè)務(wù)，核算組織之間的內(nèi)部交易，會(huì)做記錄并進(jìn)行賬務(wù)處理。

例如：A公司下屬B、C兩家分公司，分公司按照獨(dú)立的責(zé)任中心進(jìn)行考核管理。 從財(cái)務(wù)核算體系看，B、C之間的交易屬于內(nèi)部往來(lái)，交易之間的差價(jià)和費(fèi)用我們不做記錄和計(jì)量。從管理角度或者責(zé)任中心角度，B、C之間的交易對(duì)于B、C企業(yè)來(lái)說(shuō)視同外部銷售和采購(gòu)，我們需要單獨(dú)記錄和計(jì)量。

五、法人賬、考核體系賬的同步處理

一般法人公司財(cái)務(wù)記賬的兩種方式：

1）由業(yè)務(wù)組織的單據(jù)直接生成。

2）法人下設(shè)置利潤(rùn)中心，業(yè)務(wù)組織單據(jù)生成利潤(rùn)中心賬務(wù)，法人賬務(wù)則由利潤(rùn)中心賬務(wù)合并而成。

六、業(yè)務(wù)組織、核算組織與賬簿的關(guān)系

七、業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流

八、賬務(wù)流程案例分析

舉例：

福建制造公司是在香港上市的中國(guó)企業(yè)，總部在福建，有廈門(mén)制造工廠、深圳制造工廠和越南工廠，每家工廠自產(chǎn)自銷，自負(fù)盈虧。根據(jù)總部財(cái)務(wù)部的要求，福建制造公司按利潤(rùn)中心考核建立集團(tuán)內(nèi)部管理賬，即越南工廠作為一個(gè)利潤(rùn)中心獨(dú)立核算、廈門(mén)制造工廠與深圳制造工廠作為一個(gè)利潤(rùn)中心獨(dú)立核算；以及按上市法人整體建立符合中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的兩套對(duì)外財(cái)務(wù)賬。

業(yè)務(wù)分析：

1. 可以根據(jù)不同核算要求，定義多套會(huì)計(jì)核算體系。
2. 在同一會(huì)計(jì)核算體系下，可以為每個(gè)會(huì)計(jì)主體(核算組織)定義多個(gè)賬簿。
3. 會(huì)計(jì)主體的下級(jí)業(yè)務(wù)組織一張單據(jù)，可以按照預(yù)先設(shè)定的轉(zhuǎn)換規(guī)則分別生成兩個(gè)賬簿的財(cái)務(wù)記賬憑證。
4. 業(yè)務(wù)組織的單據(jù)，根據(jù)預(yù)先設(shè)定的憑證模板在智能會(huì)計(jì)平臺(tái)生成記賬憑證。
5. 如果一個(gè)會(huì)計(jì)主體要記錄不同規(guī)則的多套賬，針對(duì)同一業(yè)務(wù)類型需要定義多個(gè)憑證模板。

賬務(wù)流程：

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