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“商業(yè)保理”究竟是什么？本文分析了“商業(yè)保理”的概念、服務(wù)類型、分類、業(yè)務(wù)流程，與大家分享！

商業(yè)保理一詞，對于非金融行業(yè)的小伙伴貌似有些陌生，我初次聽到這個概念是在一次面試上，面試的是供應(yīng)鏈金融的一家企業(yè)。

在復(fù)試時面試官直接對我拋出了幾個一連串的問題，你對財務(wù)了解多少？你了解商業(yè)保理嗎？你對應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)了解嗎？

一連串的問題后，我的腦海里此刻有很多問號，那一刻的心態(tài)是崩潰的。

不過，比較幸運的是我被這家公司錄取了，至于錄取的原因，我推測可能是我看著比較穩(wěn)重吧。進入公司后，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助下也很快融入了這個新的集體。

好，言歸正傳，我今天和大家一起來簡單說說商業(yè)保理到底是個啥。

一、區(qū)分幾個容易混淆的概念

1. 債務(wù)人/債權(quán)人

債權(quán)人與債務(wù)人是以債務(wù)為基礎(chǔ)建立的關(guān)系。

以企業(yè)之間商品采購為例來說明，企業(yè)A以賒購的方式購買了企業(yè)B的商品，那么企業(yè)A與企業(yè)B之間就形成了債務(wù)關(guān)系;企業(yè)A是債務(wù)人，企業(yè)B是債權(quán)人。

可以簡單的理解為欠錢的企業(yè)是債務(wù)人，其具有償債的義務(wù)；債務(wù)關(guān)系的另外一方則為債權(quán)人。

2. 供應(yīng)商/核心企業(yè)/客戶

在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，有3個主要的企業(yè)角色，即供應(yīng)商/核心企業(yè)/客戶。

1. 核心企業(yè)：供應(yīng)鏈中處于核心地位的大企業(yè)，連接上游供應(yīng)商和下游的客戶。目前，大多數(shù)的是商業(yè)保理都是基于核心企業(yè)確權(quán)的反向保理。
2. 供應(yīng)商：為核心企業(yè)提供技術(shù)、服務(wù)、原材料等上游企業(yè)；所謂的上游是指處于核心企業(yè)的上游。
3. 客戶：作為核心企業(yè)的分銷商、渠道、終端客戶等下游企業(yè)；所謂的下游是指處于核心企業(yè)的下游。

3. 應(yīng)收賬款/未來應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項。

未來應(yīng)收賬款是指未來可以獲取收益的權(quán)利，比如高速收費站的收取權(quán)益就是未來的應(yīng)收賬款。

4. 應(yīng)收賬款質(zhì)押/應(yīng)收賬款保理

應(yīng)收賬款質(zhì)押是指債權(quán)人將應(yīng)收賬款按照一定的質(zhì)押率，質(zhì)押給持牌機構(gòu)，通常業(yè)務(wù)發(fā)生在企業(yè)與銀行之間；企業(yè)作為出質(zhì)人、銀行作為質(zhì)權(quán)人。

所謂的質(zhì)押率可以理解為打折率，即100萬的應(yīng)收賬款，質(zhì)押率為70%d的話，持牌機構(gòu)需要向企業(yè)支付70萬的融資款。根據(jù)應(yīng)收賬款質(zhì)押的相關(guān)管理辦法，質(zhì)押后質(zhì)權(quán)人具有優(yōu)先償債權(quán)。

應(yīng)收賬款保理是指將企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理機構(gòu)/銀行，是一種債權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，是債權(quán)的買斷。

應(yīng)收賬款質(zhì)押是質(zhì)押行為，實際的債權(quán)仍歸屬出質(zhì)人所有，即基礎(chǔ)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系未發(fā)生改變。

5. 供應(yīng)鏈金融/商業(yè)保理

商業(yè)保理，即保付代理。應(yīng)收賬款債權(quán)人將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，保理人提供應(yīng)收賬款融資、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收賬款催 收或應(yīng)收賬款債務(wù)人付款保證等服務(wù)。

供應(yīng)鏈金融是商業(yè)保理的延伸，是在商業(yè)保理的基礎(chǔ)交易結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，在整個供應(yīng)鏈上進行的融資行為，最大限度的解決微小企業(yè)融資難、融資貴的問題，同時，極大的穩(wěn)定了核心企業(yè)的供應(yīng)鏈。

二、商業(yè)保理的服務(wù)類型

商業(yè)保理可根據(jù)服務(wù)的范圍不同，可以分為應(yīng)收賬款催收、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收賬款債務(wù)人付款保證以及應(yīng)收賬款融資共4種服務(wù)類型。

保理公司為企業(yè)提供保理服務(wù)的前提是企業(yè)必須將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理公司，否則不能提供以上保理服務(wù)；尤其是應(yīng)收賬款催收服務(wù)，必須是先轉(zhuǎn)讓后才能履行催收的義務(wù)，否則就是非法催收。

1. 應(yīng)收賬款管理

商業(yè)保理企業(yè)負責整理、保管應(yīng)收賬款債權(quán)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人之間的總分類 賬及明細賬，并負責將賬簿記載事項通知應(yīng)收賬款債權(quán)人的行為。

2. 應(yīng)收賬款催收

商業(yè)保理企業(yè)對所受讓的應(yīng)收賬款進行收付結(jié)算與催收的行為，但不包括在未 受讓應(yīng)收賬款的情形下受托從事催收的行為。

3. 應(yīng)收賬款債務(wù)人付款保證

商業(yè)保理企業(yè)在無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，對受讓的到期無法從應(yīng)收賬 款債務(wù)人處收回的應(yīng)收賬款向應(yīng)收賬款債權(quán)人承擔的墊付責任。、

所謂的無追索保理業(yè)務(wù)是指債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商后，如果出現(xiàn)債務(wù)人違約的情況下，保理商無權(quán)要求債權(quán)人回購，只能由保理商自己承擔由于違約導(dǎo)致的經(jīng)濟損失。

4. 應(yīng)收賬款融資

商業(yè)保理企業(yè)基于保理合同向應(yīng)收賬款債權(quán)人預(yù)先支付或到期支付保理融資款的行為。

我之前有個疑惑，到期支付保理融資行為和第3點應(yīng)收賬款債務(wù)人付款保證的服務(wù)的有什么區(qū)別。

后來，經(jīng)過高人的指點，其實這里所謂的到期支付保理融資的行為是指，在融資時保理公司通常出于風控的角度設(shè)置安全墊，即融資放款時預(yù)留一部分；等到債務(wù)人付款后，再向債權(quán)人支付預(yù)留部分。

三、商業(yè)保理的分類

商業(yè)保理依據(jù)不同的維度有很多分類，我今天挑選以下幾個比較常見的分類，介紹給大家。

1. 有追索權(quán)保理/無追索權(quán)保理

有追索/無追索是根據(jù)保理商與企業(yè)（債權(quán)人）在簽訂商業(yè)保理合同時，是否約定了在債務(wù)人無法支付應(yīng)付賬款時由企業(yè)（債權(quán)人）進行回購；如果約定了由企業(yè)（債權(quán)人）回購則是由追索權(quán)保理，反之，則為無追索權(quán)保理。

目前，針對有追索權(quán)是否認定為借貸行為，國家并沒有明確的法律依據(jù)。但是，在通常的司法判例中，基本上是按照借貸行為來界定有追索權(quán)的保理。

2. 明保理/暗保理

根據(jù)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓后是否通知債務(wù)人可分為明保理（通知保理）、暗保理（隱蔽保理；保密保理；機密保理；不通知保理）。

3. 單保理/雙保理

根據(jù)一筆保理業(yè)務(wù)中，保理商參與的個數(shù)，可分為單保理/雙保理。

通常情況下，雙保理用在國際保理業(yè)務(wù)中，有個出口保理商，有個進口保理商。

4. 買方保理/賣方保理

根據(jù)保理業(yè)務(wù)的發(fā)起方得不同，分為買方保理/賣方保理；

買方保理是指對買方企業(yè)進行盡調(diào)和授信，賣方保理是對賣方進行盡調(diào)和授信。

5. 正向保理/反向保理

根據(jù)核心企業(yè)是否確權(quán)，分為正向保理和反向保理；如果核心企業(yè)確權(quán)的應(yīng)收賬款，則是反向保理；如果核心企業(yè)未確權(quán)則是正向保理。

目前，市場上大多數(shù)都是采用的反向保理業(yè)務(wù)開展的，即依賴的都是核心企業(yè)的商業(yè)信用。

6. 國內(nèi)保理/國際保理

根據(jù)保理業(yè)務(wù)是否發(fā)生在境內(nèi)，分為國內(nèi)保理/國際保理。

7. 出口保理/進口保理

進口保理/出口保理是在國際保理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，保理商是對進口企業(yè)/出口企業(yè)提供保理服務(wù)來劃分的；如果保理商為進口企業(yè)提供保理服務(wù)則為進口保理商；反之，則為出口保理商。

8. 直接回款保理/間接回款保理

根據(jù)保理商的回款路徑是否直接回款到保理商的專屬賬戶里，分為直接回款保理/間接回款保理。

四、商業(yè)保理的業(yè)務(wù)流程

1. 商業(yè)保理業(yè)務(wù)申請

應(yīng)收賬款債權(quán)人應(yīng)當以書面形式向商業(yè)保理企業(yè)提出商業(yè)保理業(yè)務(wù)申請，主要提供的基礎(chǔ)貿(mào)易資料（比如合同、發(fā)票、訂單、出庫單等）以及擔保材料等。

2. 商業(yè)保理業(yè)務(wù)審核及調(diào)查

保理公司對企業(yè)的主體情況、基礎(chǔ)交易情況、應(yīng)收賬款的合法性以及可轉(zhuǎn)讓性進行審核以及現(xiàn)場進行詳細的盡職調(diào)查。一般需要債權(quán)人和債務(wù)人雙方的企業(yè)都要進行詳細的調(diào)查。

3. 簽訂商業(yè)保理合同

盡調(diào)完成后，由債權(quán)人和保理商簽訂商業(yè)保理合同。這里需要強調(diào)的一點是無論保理業(yè)務(wù)的發(fā)起方是誰，最終簽訂商業(yè)保理合同的雙方一定是債權(quán)人與保理商。

4. 商業(yè)保理業(yè)務(wù)后期檢查

商業(yè)保理企業(yè)在合同簽訂后保理商應(yīng)當對應(yīng)收賬款債務(wù)人的應(yīng)收賬款回款情況以及應(yīng)收賬款債 務(wù)人與應(yīng)收賬款債權(quán)人的經(jīng)營情況進行追蹤調(diào)查和檢查。如發(fā)現(xiàn)債權(quán)人/債務(wù)人企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營異常，則要及時的進行止損。

5. 商業(yè)保理業(yè)務(wù)終止

商業(yè)保理企業(yè)與應(yīng)收賬款債權(quán)人結(jié)清保理合同項下全部債權(quán)債務(wù)后，商業(yè)保理業(yè)務(wù)終止。包括兩類情況，第一類正常履約后，商業(yè)保理合同自然終止；第二類，債務(wù)人/債權(quán)人出現(xiàn)經(jīng)營異常等風險時保理商主動終止。

五、小結(jié)

商業(yè)保理為供應(yīng)鏈金融提供了基礎(chǔ)的交易結(jié)構(gòu)，供應(yīng)鏈金融作為商業(yè)保理的延伸，最大限度的解決了供應(yīng)鏈上中小微企業(yè)融資難、融資貴的問題，極大的穩(wěn)定了核心企業(yè)的供應(yīng)鏈。

本文由@馬玉剛 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理，未經(jīng)許可，禁止轉(zhuǎn)載。

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