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編輯導語：財務分析體系搭建的是一個系統(tǒng)化的功能，涉及的業(yè)務面非常廣，財務分析也能表現(xiàn)出清晰的數(shù)據(jù)，以此進行改善；本文作者詳細分析了財務分析中的管理報告體系的搭建，我們一起來看一下。

一、理清核算、財報、管報、預算關系

1. 管報VS財報

管理報告和財報面向的應用對象不同：

財報更主要是針對股東、債權(quán)人及投資機構(gòu)等外部人員或主體；主要信息覆蓋了公司的基本經(jīng)營情況，是股東了解公司業(yè)績及運營情況的基礎，有標準的準則規(guī)范可以參考，形制規(guī)范。

管理報告主要是面向內(nèi)部經(jīng)營分析，主要面向集團高層領導、各事業(yè)部或BU負責人、財務BP以及其他負責企業(yè)內(nèi)部運營管理的人員，報告的形制不規(guī)范，報告的口徑標準不禁統(tǒng)一；主要目的是發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題，并以此為依據(jù)進行相關改善，提升內(nèi)部效能。

2. 管報VS預算

戰(zhàn)略目標向下分解為預算，年度預算編制形成考核指標；并制定考核方案，分期間對預算進行分解；并與管理報告實際數(shù)進行對比分析，形成差異報告；并分析差異根因，促進業(yè)務部門形成改進方案；并激勵業(yè)務部門形成良性改進流程，形成預實結(jié)合的激勵循環(huán)，為實現(xiàn)預算與實際數(shù)橫向的可比性，需要對維度、指標進行統(tǒng)一；并需要管報和財報在數(shù)據(jù)層面上有勾稽關系，管理報告數(shù)據(jù)來自于核算和財報，有需要在細粒度和維度上與之有區(qū)別。

3. 管報VS核算

財務在企業(yè)的作用，不僅僅是會計處理，還需要具有反映和監(jiān)督的職能；在以及核算數(shù)據(jù)進行財務分析的基礎上，可以對企業(yè)的運營產(chǎn)生影響；財務可以通過預算和預估看到未來，通過核算和報告分析過去，也可以在會計期間內(nèi)對業(yè)務產(chǎn)生監(jiān)督的作用。

財務會計在企業(yè)的運營的事前計劃、事中控制和事后分析中有著重要的作用。

核算是財務數(shù)據(jù)的基礎，核算的目的一是為了完成記賬和標準實務報表的出具，但是更重要的是能夠為運營分析提供有效的數(shù)據(jù)基礎；核算數(shù)據(jù)可以作為管理報告用途的前提是財務信息中包含其需要的維度，并能夠結(jié)合業(yè)務數(shù)據(jù)形成財務運營指標。

在會計制度比較完善的公司，會形成標準的會計核算規(guī)范準則——也就是COA文檔，一般文檔中根據(jù)業(yè)務和財務記賬實務的結(jié)合，形成一套標準的入賬規(guī)則。

如果會計核算規(guī)范基礎比較薄弱，可以嘗試從日常分析的報表和財務運營分析報表中需要的維度等信息出發(fā)，對會計科目進行分類；并對每一類或者特定科目形成輔助核算規(guī)范，并通過信息化手段實現(xiàn)相關維度的記錄，讓會計信息更具有可讀性，能夠快速的從財務數(shù)據(jù)中抽取報表中需要的信息，便于后續(xù)的財務報告和管理報告編制。

二、管理報告體系搭建方法

財務信息的完善僅僅是管理報告的基礎，在實現(xiàn)管理報告的編制中，必然會涉及到多種維度和指標數(shù)據(jù)的披露。

為了能夠在幾張通用的數(shù)據(jù)表中實現(xiàn)多維度分析和指標出具，我們需要對關鍵維度和指標進行梳理和定義，首先需要對財務分析的業(yè)務架構(gòu)進行定義。

損益分析：

• 銷量：財務數(shù)量、業(yè)務數(shù)量、實際妥投、主機妥投……
• 收入：銷售收入、銷售返利、銷售收入調(diào)整……
• 成本：BMC成本：交貨成本、材料運輸成本、材料流利、成本差異……
• NBMC成本：物流、售后、客服、IT……
• 存貨分析：存貨庫齡、在途物資、跌價計提、跌價結(jié)轉(zhuǎn)、跌價回沖；
• 資金分析：資金預估、資金成本、負債結(jié)構(gòu)、風險預期；
• 業(yè)務分析：銷售單據(jù)、服務單據(jù)、MAU、DAU……

當我們完成了對業(yè)務架構(gòu)的抽象聚合后，將財務需求轉(zhuǎn)換為維度和指標，根據(jù)相應的維度和指標搭建系統(tǒng)的應用架構(gòu)，針對損益分析的維度和指標；我們需要財務憑證中的科目、利潤中心、渠道、SKU、業(yè)務類型、客商BP及其他輔助維度，以及銷量、金額等值字段。

我們根據(jù)如上信息再進行抽象、整合、重新排布等幾個過程，并對數(shù)據(jù)進行清洗，排除一些干擾信息，形成初步的損益分析數(shù)據(jù)源；但是這僅僅是財務信息的處理往往運營分析的維度不僅限于此，需要分析根因，我們需要更多的數(shù)據(jù)支持。

例如：我們需要一筆收入的訂單明細，客戶地址等，集合省、市的GDP等信息，進行綜合分析，以此帶來的數(shù)據(jù)二次處理過程就需要排上日程，逐漸進入數(shù)據(jù)架構(gòu)的設計；數(shù)據(jù)從那來、如何分層、如何排布聚合等等問題緊跟而來，最后到了技術(shù)架構(gòu)層面就需要從技術(shù)手段、數(shù)倉規(guī)劃、數(shù)據(jù)庫交互、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)存取、數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)分析BI工具等封面著手進行細化。

總而言之，財務分析體系的搭建是一個系統(tǒng)化的功能，尤其是管理報告的搭建涉及到的部門、業(yè)務和數(shù)據(jù)范圍較廣；需要合理規(guī)劃，面向業(yè)務界面分層實現(xiàn)，并要在各個節(jié)點出具的數(shù)據(jù)具有一致性和穩(wěn)定性，才能讓管理報告數(shù)據(jù)具有可讀性且可信度高。

本文由 @厚道的小火柴 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理。未經(jīng)許可，禁止轉(zhuǎn)載

題圖來自Unsplash，基于CC0協(xié)議